Содержание:. ↓. ↓. ↓. ↓.

• Инструкция По Ведению Кассовой Книги
• Инструкция По Ведению Кассовой Книги Рб

• Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем. Старший кассир перед началом рабочего дня (при наличии на предприятии нескольких кассиров) выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных под роспись в книге учета выданных и принятых старшим кассиром денег (приложение 6), которую ведет старший кассир.
• Ведение кассовой книги в электронном виде выполняется сиспользованием компьютера.

↓. ↓. ↓. ↓.

↓. ↓. ↓ Кассовая книга – утвержденная унифицированная форма (КО-4), в которой осуществляется регистрация всех операций по движению наличных денег, а также денежных документов в кассе учреждения.

Что такое кассовая книга и для чего она нужна. Кто должен вести кассовую книгу - инструкция.

Таким образом, если в организации есть касса, ведение кассовой книги обязательно! Форма КО-4 формируется в 1-м экземпляре. Исключения составляют крупные предприятия, имеющие обособленные филиалы. В данном случае, каждое обособленное подразделение заполняет отдельную книгу.

Необходимо обратить внимание на порядок заполнения и правильность оформления журнала кассира, так как данный документ подлежит тщательной проверке со стороны банка, в котором открыт расчетный счет предприятия, и других контролирующих органов. В случае нарушения порядка оформления КО-4, на организацию накладываются значительные штрафы.

Правила заполнения Надлежит с полной ответственностью отнестись к формированию кассовой книги, для того, чтобы исключить негативные последствия со стороны контролирующих органов. Алгоритм оформления унифицированной формы: Титульный лист содержит обязательные реквизиты:. наименование организации, которое должно соответствовать учредительным документам/ фамилия, имя, отчество ИП;. за какой период оформлена кассовая книга – месяц, квартал, год;.

наименование подразделения – в случае когда предприятие имеет филиалы, обособленные подразделения;. – указывается на основании Общероссийского классификатора совокупных юридических организаций и предприятий. Максимальный срок, за который может формироваться книга кассира, составляет один календарный год, вне зависимости от количества произведенных за этот период операций. В случае когда одного журнала оказалось недостаточно, то заводится следующий и так далее. Записи делаются в хронологическом порядке и не прерываются.

Очередность кассовых книг определяется исходя из дат, указанных на титульном листе. Важный момент — в первый рабочий день года необходимо:. все страницы КО-4 пронумеровать и прошить;. на последней странице сделать отметку о количестве листов журнала, заверить росписью руководителя и главного бухгалтера учреждения, поставить печать;.

заполнение книги кассира осуществляется ежедневно по мере проведения операций с наличностью. В дни, когда операций не было, ф. КО-4 заполнять не надо. Порядок ведения кассовой книги на бумажном носителе Существует определенный порядок оформления журнала кассира в рукописной форме. Лист состоит из 2 идентичных частей с линией отреза:. 1 часть – непосредственно лист журнала кассы,.

2 часть – отчет кассира, к которому подшиваются подтверждающие документы: приходные и расходные ордера, ведомости на заработную плату, доверенности и так далее. Заполнение двух частей осуществляется одновременно через копирку, после чего одна часть отрывается. Основанием для осуществления записей в журнал являются ПКО и РКО. Поле «Номер документа» соответствует их номерам. В конце дня подводится оборот по поступлению и выбытию денежной наличности, и выводится остаток на конец дня.

Журнал кассира ведется в рублях и копейках. Графа «Остаток на начало дня» соответствует графе «Остаток на конец дня» предыдущего листа. Когда это 1-ый лист календарного года – то показателю на конец предыдущего года.

Каждую страницу журнала заверяет кассир и главный бухгалтер. Указывается количество ПКО и РКО цифрами и прописью.

Порядок ведения кассовой книги в электронном виде Существуют некоторые особенности формирования журнала кассы с применением программных средств:. Формирование журнала в электронном виде допускается, когда организованы мероприятия по ограничению доступа к финансовым документам;. К началу текущего дня требуется составить 2 идентичные печатные формы: «Вкладной лист» и «Отчет кассира». Формы должны отражать требуемые реквизиты и быть пронумерованы по порядку;. Журнал кассира формируется за конкретный период, который определяется учетной политикой организации: месяц, квартал, год.

На последнем вкладыше надлежит указать общее количество страниц за период: «Пронумеровано и прошнуровано листов». Требуется обратить внимание: сшитая книга с указанием количества страниц за период подтверждается росписью директора и главного бухгалтера учреждения. Сам принцип внесения записей в ф.

КО-4 аналогичен порядку заполнения журнала рукописным способом. Кассир обязан:. в конце текущего дня проверить правильность заполнения журнала и заверить ее своей росписью;.

оформить отчет кассира с приложением всех подтверждающих документов и обеспечить передачу его в бухгалтерию учреждения;. обеспечить брошюровку и сохранность вкладных листов формы. Заполнение полей Пошаговый алгоритм формирования ф.

КО-4:. В шапке требуется прописать число, месяц, год. Проверить наличие нумерации страницы журнала;.

По строчке «Остаток на начало дня» проставить цифрами (в руб. И коп.) сумму наличных денег, которая числится в кассе на начало. Данный показатель должен соответствовать гр. «Остаток на конец дня» предшествующей страницы. Если это 1-ая страница нового календарного года — последней странице за прошедший год;. Графа «Номер документа» содержит данные о порядковых номерах ПКО и РКО;. Графа «От кого получено или кому выдано» содержит сведения о направлении расходования денежной наличности, а также об источниках ее поступления.

Пример, возврат командировочных расходов от Петрова Е.К.; выдано на хозяйственные нужды Соколову Т.П.; выплата зарплаты;. Графа «Номер субсчета или корреспондирующего счета» — бухгалтерские проводки:по счету 50 — «Касса» в корреспонденции с другими счетами. Например: 51 «Расчетный счет», 62 «Покупатели и заказчики», 70 «Заработная плата», 71 «Подотчетные суммы» и т.д. ИП указанный столбец не заполняют;. Графы «Приход» и «Расход» отражают суммы средств, которые поступили или выбыли в течение операционного дня (в рублях и копейках через запятую. Пример: 523,64);. Строка «Перенос» отражает суммы по столбцам приход/расход соответственно;.

2-ая страница: по строчке «Итого за день» обобщается стоимость всех проведенных операций за день отдельно по приходу и расходу;. «Остаток на конец дня» рассчитывается по нижеприведенному алгоритму:Остаток на начало + гр. 4 «Приход» — гр. Отражается через запятую в руб.

Самостоятельной строчкой выделяется объем наличности на осуществление выплат по зарплате, выплате социального характера;. Необходимо помнить, что пустые строчки журнала перечеркиваются знаком «Z» так, чтобы не оставалось свободных полей;. На завершающем этапе необходимо указать ФИО кассира и бухгалтера, количество (прописью) ПКО и РКО.

Обязательное ведение кассовой книги В соответствии с требованиями действующего законодательства, все организации обязаны хранить денежную наличность на банковском счете, а подавляющее большинство расчетов между юридическими лицами должно осуществляться исключительно в безналичном порядке. Обратите внимание, когда наличные не используются для осуществления расчетов, оформление книги не требуется. Таким образом, можно выделить 3 категории юридических лиц, которые обязаны вести КО-4:. предприятия, которые ведут свою деятельность, используя наличные средства, несмотря на наличие счета в банке,. предприятия, которые ведут расчеты безналичным способом, но в обращении имеют наличные средства,. предприятия, которые не используют свои доходы на банковских карточках, но пользуются ими.

С июня 2014 г. ИП освобождены от обязанности применения Порядка ведения кассовых операций, на основании Указаний ЦБ № 3210-У от г.

Кем должна вестись кассовая книга Унифицированная ф. КО-4 заполняется:.

кассиром либо иным сотрудником (бухгалтером, заместителем директора), который назначается гендиректором из штата предприятия;. непосредственно директором учреждения;. индивидуальным предпринимателем либо иным работником из штата фирмы. Сотрудник, ответственный за осуществление денежных операций, назначается на основании приказа или распоряжения учреждения. С ним заключается Договор о полной материальной ответственности.

На крупных предприятиях контроль за правильностью ведения ф. КО-4, как правило, возлагается на главного бухгалтера. Когда в штате учреждения имеется несколько кассовых сотрудников, назначается старший кассир, ответственный за соблюдение финансовой дисциплины. Все записи в финансовых документах производит кассир. Он выдает наличные денежные средства из кассы учреждения и подтверждает эти операции записью в форме. Именно кассир заверяет личной росписью каждую заполненную страницу журнала, подтверждая свою ответственность за совершенные операции. Главный бухгалтер или старший кассир ежедневно в конце текущего дня проверяет правильность оформления ф.

Требования для ИП и ООО Письмом № ЕД-4-2/13338 от налоговой службой даны рекомендации по применению требований Положения № 373-П. Надо обратить внимание на следующие моменты:. ИП, которые ведут налоговый учет по спецрежимам налогообложения: ЕСХН, ЕНВД, упрощенной системе налогообложения и — имеют возможность не заполнять кассовые документы и унифицированную форму КО-4.

Обратите внимание: это право, а не обязанность!. Обязаны заполнять форму и оформлять все необходимые первичные документы субъекты малого предпринимательства.

Данное положение обязательно к применению! Если открытое акционерное общество имеет в своей структуре обособленные подразделения, где также осуществляются наличные денежные операции, необходимо оформлять КО-4 каждым таким подразделением. С целью обобщения информации о финансовых операциях по всему предприятию, необходимо закрепить в учетной политике порядок составления и передачи данных о проведенных операциях в головную бухгалтерию ООО.

На основании, осуществление передачи отчета кассира по истечении отчетного периода обособленными филиалами, может осуществляться двумя способами:. в электронном виде,. на бумажном носителе. Форматы ведения кассовой книги Существует 2 варианта формирования КО-4:. на бумажном носителе;.

с использованием специальных программных средств. Унифицированную форму установленного образца можно приобрести в магазине либо изготовить типографским способом. Журнал, как правило, содержит 50 или 100 листов. При использовании ПО важно:. организовать защиту от стороннего проникновения к финансовой документации предприятия;. исключить потерю, внесение неверных данных, дублирование операций;. обеспечить архивацию программной базы и формирование резервных копий.

Прошивка кассовой книги Для этого необходимо:. Определить период, за который сшивается книга, проверить наличие и правильность всех страниц;. Пронумеровать все листы;.

При помощи нитки с иголкой сшить книгу так, чтобы узелки на концах ниток находились сзади книги. На узелки ниток следует наклеить маленькие прямоугольники, вырезанные из чистой бумаги;. На книгу приклеивается бумага, в которой должны указываться цифрами и прописью, сколько пронумеровано и прошнуровано страниц, а также, сколько листов заверено печатью. На этой же бумаге расписывается директор и бухгалтер, ставится печать.

Исправления Новым порядком 373-П разрешается вносить исправления в журнал кассы. При этом необходимо соблюсти следующие требования: надлежит указать дату внесения исправления, ФИО и подпись лица, ответственного за оформление документа.

Последовательность действий при выявлении ошибки:. Составить служебную записку на имя главного бухгалтера о выявленной ошибке;. Распоряжением директора назначается комиссия, в полномочия которой входит осуществление контроля за внесением исправлений;. Когда ошибка не искажает показатели остатков денежной наличности – аккуратно зачеркивается неверные данные, вносится верная информация.

Внесенные исправления заверяются 2-мя подписями – кассира и главбуха. Важно: в случае внесения нескольких исправлений – заверяется каждое;. В том случае, когда ошибка влечет за собой исправления в остатках на начало или конец дня и не представляется возможным корректировка зачеркиванием, то перечеркивается вся страница и делается пометка «аннулировано». Далее оформляется новый лист с верными данными. Помните: страницы вырывать нельзя. Вносить исправления запрещается:. в унифицированную форму КО-4, оформленную в электронной форме;.

в приходные и расходные ордера. Проверка налоговыми органами При осуществлении надзорных мероприятий, налоговые инспектора особое внимание уделяют следующим вопросам:. наличию КО-4, правильности и полноты отражения в ней всех операций;.

выявлению фактов превышения утвержденного лимита кассы. Обратите внимание: ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы. Денежную наличность, превышающую утвержденный остаток, надо своевременно зачислять на банковский счет. Допускается превышение лимита кассы только в период выплаты зарплаты и в выходные дни, в случае осуществления финансовой деятельности. При установлении нарушений, в отношении предприятия возбуждается административное делопроизводство.

Привлечь учреждение к ответственности и наложить штраф возможно только в течение 2-х месяцев со дня совершения правонарушения. Размеры штрафов составляют до 50 тыс. Рублей на учреждение и от 4 тыс.

Инструкция По Ведению Кассовой Книги

Рублей на директора.

Ведения журнала Ведение кассовой книги с помощью компьютера — при таком варианте в обязанности кассира входит: подготовка двух распечаток вначале трудовой смены. Первая — «вкладной лист» и вторая — «отчёт кассира». Каждую распечатку пронумеровывают и ставят реквизиты. Правильность данных на распечатках кассир заверяет своей подписью. Вкладной хранится у оператора км на всём периоде использования, а отчёт отдаётся в бухгалтерию с документами о приходных операциях и расходных (ордера). Ручной способ — кассовая книга используется на протяжении года. Все страницы нумеруют ещё до внесения первой записи.

Пронумерованные бланки визируются лицами, занимающими руководящие должности – директором и главным бухгалтером. Ведение кассовой книги ручным методом выглядит иначе, так как здесь каждый бланк служит, и вкладным, и отчётным документом, в отличие от электронного способа. Такая страница имеет отрывную часть.

Первая является вкладным листом, а вторая отчётом. При внесении записи, бланк сгибают и вносят данные, применяя копировальную бумагу. В результате получается две одинаковые записи. Одна служит для отчёта в бухгалтерию, а другая остаётся у кассира. Страницу делят на два отдельных документа путем разрыва. Эти документы отмечают одинаковыми номерами. Выше описан способ заполнения с горизонтальной разлиновкой.

Существует и вертикальная, в которой копировальная бумага укладывается между, одинаково пронумерованными, страницами. Первая страница – это «вкладной лист», а вторая “отчёт кассира” Примечание – информация о количестве страниц, заверенная подписями руководящих лиц локализуется на конечном бланке книги. Независимо от того в каком виде она создана электронном или ручном. Бланк (форма КО-4).

Примерный образец Форма утверждена Госкомстатом РФ в 1998 году документом № 88. Она имеет электронный вид, а также может быть на бумажных носителях. Служит для ведения журнала по приходным и расходным операциям. За последнее время были внесены изменения в правилах ведения этого журнала, но КО-4 осталась без изменений. Она бывает двух видов: с горизонтальной и вертикальной разлиновкой. Как заполнить кассовый журнал Вариант ведения книги (бумажный или электронный) определяет способ её заполнения. Документы, у которых форма бланк КО-4 распечатанные с электронных носителей имеют два вида: «Вкладной лист» и «отчёт кассира».

Эти распечатки заполняются по отдельности и используются по назначению. Инструкция по заполнению. Кассовая книга образец Заполнение кассовой книги не такой уж и сложный процесс. Для новичков в бухгалтерском деле, ниже приведём образец актуальный на 2016 год.

В первую очередь заполняют «вкладной лист». При этом следует опираться на информацию из расчётных ордеров км, которые в итоге прикрепляют к отчёту и отправляют в бухгалтерию. В ордерах км отражены данные по движению наличности за весь рабочий день. Особое внимание нужно уделить графе “остаток на конец дня” – этот пункт является обязательным. Если за рабочую смену, не было не каких денежных операций, то заполнять ничего не нужно. Образец заполнения на 2015 год. Необходимость заполнять кассовую книгу Для примера рассмотрим, как заполняется журнал за 2015 год.

Инструкция По Ведению Кассовой Книги Рб

По сравнению с предыдущими годами с 1 июня 2014 года вступили в силу изменения:. Теперь можно распечатывать журнал в едином экземпляре, а не в двух;. Разрешается вносить исправления;. Если используется бумажный носитель, то не нужно хранить данные в электронном виде;.

Нет необходимости вносить записи за те дни, когда не было операций. Кассовая книга заполняется с обложки. В поле “организация” вписывают наименование предприятия или ФИО предпринимателя. При необходимости заполняют строку “структурное подразделение”. Эта информация должна соответствовать учредительным документам.

Далее, проставляют год или месяц, на который заводится журнал. На последнем бланке указывают количество листов, проставляют подписи директора и главбуха. На первом бланке проставляют день, месяц и год. В строку остатка вносят соответствующую информацию.

Стоит отметить, что сумму остатка в кассе переносят в последующие листы в соответствии с действительным остатком на конец предыдущего рабочего дня. Если заводится новый журнал, то остаток берут из предыдущего. Сначала вносят приходные операции затем расходные. В строке “ итог за день” записывают суммы прихода и расхода. Все поля нужно заполнять по правилам, установленным законодательством. Для этого можно скачать инструкцию с профилированных сайтов.

Ниже приведён пример заполнения. Образец заполнения второго (он же отчётный) подразумевает перенос данных с первого (вкладной). Также в интернете можно скачать образец по внесению данных на последней странице, который актуален на 2015 год. На изображении приведён пример, того какую информацию размещают на этой странице.